Tax compliance internazionale

Tipologia

Executive Master
2018, V Edizione

Periodo

Dal 07/03/2018 al 15/05/2018
68 ore

Calendario

Edizione 2018

Informazioni

Maddalena Biondi
+41 91 9616510

Iscrizione / Quote

Termine d'iscrizione:
21/02/2018

Destinatari principali

Compliance, Fiscal e Financial planning, Giurista

Presentazione

L'impegno internazionale sia nel ridisegnare la strategia della lotta all'evasione e all'elusione fiscale sia in termini di moral suasion, puntando su progetti di autodenuncia volontaria da parte dei contribuenti e sullo scambio automatico di informazioni, ha prodotto effetti concreti. Oggi, si può ritenere che la fiscalità internazionale, nel suo insieme, sta vivendo un momento di trasformazione completa.
La Svizzera ha effettuato scelte di politica fiscale importanti: ne è conseguita l'attivazione di un processo si adeguamento delle normative interne che comporterà rilevanti conseguenze nella gestione del rapporto con il cliente nell'attività di consulenza sia personale che aziendale, senza trascurare gli effetti che tali modifiche avranno sulle scelte di business e di pianificazione societaria e fiscale.
Un cambiamento di tale portata implica un passaggio obbligato, costituito dalla comprensione dei mutamenti internazionali in atto, dei possibili impatti interni e delle opportunità che si presenteranno.
Il percorso Tax Compliance Internazionale, giunto alla V edizione, è fortemente orientato all'aggiornamento e ha l'obiettivo di rispondere a queste esigenze.
La partecipazione, come Docenti, di Esponenti della Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali e della Divisione delle Contribuzioni permette la contestualizzazione delle novità rispetto all'operatività quotidiana, oltre che un loro puntuale approfondimento.

Obiettivi

Al termine del percorso, il partecipante ha approfondito gli aspetti fondamentali per la propria attività professionale attinenti una gestione corretta della relazione d’affari internazionale, alla luce delle evoluzioni internazionali in ambito fiscale.

Contenuti

Il percorso formativo si articola in 6 iniziative indipendenti, per una durata complessiva di 68 ore.
In uno spirito di massima flessibilità viene data la possibilità di partecipare a singoli corsi o a più corsi, in base alle proprie specifiche esigenze formative e professionali.
Viene garantito, inoltre, un puntuale e costante aggiornamento dei contenuti e dei singoli interventi in funzione delle evoluzioni in atto e delle novità che durante il corso potrebbero subentrare.

Questa iniziativa del Centro di Studi Bancari può essere richiesta, da società svizzere o estere, anche in modalità "su misura" (adattando, in caso, contenuti, durata, modalità didattica, periodo di svolgimento). Per maggiori informazioni, inviare un’e-mail a Maddalena Biondi oppure telefonare al numero +41 91 9616510.

C1 - Accertamento della residenza fiscale in ambito internazionale (12 ore)
1. Residenza fiscale delle persone fisiche nell'ordinamento svizzero
2. Relocation (con particolare attenzione all'imposta sul dispendio)
2.1. Requisiti minimi richiesti e processo per l'ottenimento del permesso
2.2. Tassazione ordinaria vs. tassazione "globale" (e "globale modificata")
2.3. Recupero delle imposte estere alla fonte
2.4. Corretta asset allocation per un globalista
2.5. Aspetti immobiliari
2.5.1. Acquisto di immobili (procedura, costi, conseguenze fiscali, finanziamenti, etc.)
2.5.2. Legge federale sull'acquisto di fondi da parte di persone all'estero (LAFE)
2.5.3. Detenzione diretta vs società immobiliare
3. Residenza e sede fiscale delle persone giuridiche nell'ordinamento svizzero
4. Residenza nel caso di gruppi di imprese
5. Doppia residenza fiscale per le persone fisiche e per i soggetti ndiversi dalle persone fisiche
6. Soggetti (persone fisiche) con doppia residenza presunta: art. 4 Modello OCSE
7. Concetto di residenza fiscale nel diritto convenzionale svizzero e confronto operativo con la Convenzione contro la doppia imposizione Svizzera - Italia
8. Accertamento della residenza fiscale ai fini dello scambio automatico di informazioni (Direttiva AFC)
9. Accertamento della residenza fiscale ai fini dello scambio automatico di informazioni: casi pratici relativi alle strutture complesse con soluzioni discusse con i partecipanti

C2 - Pianificazione fiscale internazionale, BEPS e misure fiscali antielusive (8 ore)
1. Pianificazione, elusione ed evasione e il Progetto OCSE Base Erosion and Profit Schifting(BEPS)
2. Misure fiscali antielusive: panoramica internazionale dell'applicazione delle norme antielusive e compatibilità con I Trattati contro la doppia imposizione
3. Pacchetto BEPS: inquadramento delle Actions in funzione degli obiettivi
3.1. Maggiore coerenza delle regole
- Hybrid Mismatch Arrangements (Action 2): il contrasto alle strutture ibride
- Controlled Foreign Companies (Action 3): scopo
- Transazioni finanziarie infragruppo (Action 4)
3.2. Focus su profili sostanziali
- Clausole antiabuso (Action 6): il contrasto all’abuso dei Trattati. Le norme convenzionali antiabuso
- Stabile Organizzazione ( Action 7): inquadramento delle modifiche prospettate
- Transfer Pricing (Actions 8 – 10): obiettivi generali
3.3. Trasparenza e certezza del diritto: Regole di Disclosure (Action 12); Transfer Pricing, documentazione (Action 13); Risoluzione delle controversie (Action 14)
3.4. Economia digitale: inquadramento e orientamenti
4. Confronto con le inizietive UE: il pacchetto antielusione fiscale
5. Conseguenze dell'adozione delle misure del Progetto BEPS nel diritto interno

C3 - Il beneficiario effettivo a livello internazionale (8 ore)
1. Il beneficial owner in ambito internazionale
2. IV Direttiva antiriciclaggio
3. Raccomandazioni GAFI
3.1. Recepimento delle Raccomandazioni GAFI in Svizzera
4. Ordinanza FINMA, normativa del Codice delle Obbligazioni e della CDB 16
5. Scambio automatico di informazioni: principi di determinazione delle "persone che esercitano il controllo". Rinvio alla normativa antiriciclaggio e casi specifici per cui sono previsti altri criteri
6. Clausole antiabuso previste nelle CDI nela caso della beneficial ownership e coordinamento con la normativa interna

C4 - Fiscalità finanziaria internazionale (8 ore)
1. Schema di convenzione contro la doppia imposizione (Modello OCSE) per:
1.1. Redditi passivi in generale
1.2. Dividendi
1.3. Interessi
1.4. Canoni
1.5. Utili di capitale
2. Art. 9 dell'Accordo tra Svizzera e UE sullo scambio automatico di informazioni
3. Coordinamento e conseguenze dell'applicazione delle CDI stipulate dalla Svizzera
3.1. Overview e differenze di rilievo tra il Modello OCSE e la politica CDI della Svizzera
3.2. Esempi pratici di disposizioni particolari presenti in alcune CDI concluse dalla Svizzera
3.3. Eliminazione della doppia imposizione
4. Dividendi transfrontalieri (la procedura di notifica nella prassi e recenti sviluppi giurisprudenziali)
4.1. Alcune particolarità svizzere nelle operazioni di M&A
- prassi delle vecchie riserve
- trasposizione internazionale
- liquidazione parziale indiretta internazionale

C5 - Strumenti di cooperazione internazionale e scambio di informazioni (20 ore)
1. Cooperazione internazionale in ambito fiscale e in ambito penale - fiscale
2. Cooperazione internazionale riguardante la punibilità del riciclaggio del provento di infrazioni fiscali aggravate
3. Coesistenza in diritto svizzero dei regimi di cooperazione internazionale in ambito fiscale
4. Scambio di informazioni e il diritto di accesso alle stesse
5. Normativa svizzera in materia di cooperazione internazionale in ambito fiscale
6. Focus sul recepimento in Svizzera dello scambio automatico di informazioni
6.1. Inquadramento della normativa interna
6.2. CRS: disposizioni sul contenuto dei dati da riportare, procedure, individuazione dei reportable accounts, trasmissione dei dati
6.3. Oggetto dello scambio e i soggetti obbligati
6.4. Processo di verifica (due diligence)
6.5. Distinzione tra pre – existing accounts e new accounts (persone fisiche, enti, trusts e strutture simili)
6.6. Reporting: dati identificativi del titolare del conto e dell’intermediario
7. Confronto tra i principali strumenti multilaterali di cooperazione in ambito fiscale, di lotta all’evasione e all’elusione fiscale
8. Forme di assistenza amministrativa nell'UE
9. Action 5 BEPS: scambio spontaneo di informazioni sui ruling fiscali e conseguenze per le società in Svizzera
10. Principi di trasparenza e certezza secondo le BEPS e impatti sull'ordinamento svizzero
11. Action 15 BEPS: Developing a Multilateral Instrument to Modify Bilateral Tax Treaties (Strumento multilaterale per modificare gli accordi bilaterali)

C6 - US International taxation e Accordi Svizzera - USA (12 ore)
1. Overview sui principi fondamentali di fiscalità statunitense in funzione dell'operatività cross - border del consulente finanziario svizzero
1.1. Principi di assoggettamento fiscale
1.2. Residenza fiscale
1.3. Imposta sul reddito delle persone fisiche
1.4. Corporate Tax
2. Verifiche e accertamenti da parte dell'Autorità fiscale statunitense
3. Clausola sullo scambio di informazioni nella CDI Svizzera - USA
4. Tutela dei dipendenti di banche svizzere in conformità alla Legge Federale sulla protezione dei dati
5. FATCA
5.1. Principali meccanismi di funzionamento delle misure previste dal FATCA
5.2. Processo di identificazione della clientela statunitense e indicazioni circa le comunicazioni da effettuare
5.3. Particolarità del Modello di Accordo tra Svizzera e USA
5.4. Applicazione delle imposte statunitensi

Aggiornamento continuo
Ai partecipanti iscritti all’intero Master verrà data la possibilità, durante lo svolgimento del percorso, di partecipare gratuitamente a convegni organizzati dal Centro di Studi Bancari. L’indicazione delle iniziative per le quali viene prevista questa opportunità, verrà effettuata direttamente dal Centro di Studi Bancari ai partecipanti stessi.
Il criterio con cui verranno scelti i convegni sarà l’affinità tematica rispetto ai contenuti del percorso.

Didattica

Lezione frontale in aula con esercitazioni, Case studies

Documentazione

Materiale didattico del Centro di Studi Bancari

Docenti

- Patrizia Ascari, Senior Compliance Tax Specialist, Lombard Odier, Ginevra
- Toni Atrigna, Dott. Comm. e Revisore dei Conti, Professore di Diritto del mercato finanziario presso la Facoltà di Giurisprudenza dell'Università di Brescia, Partner, Atrigna & Partners Studio Legale Associato, Milano
- Paolo Bernasconi, Avv., Resp. Area Diritto, CSB, Prof. tit. em. Università di San Gallo, dr. h. c.
- Francesco Bungaro, Esperto di fiscalità internazionale Commissione Europea, Bruxelles, European Commission - DG TAXUD - Direct Tax - Company Taxation Initiatives (SNE)
Roma, Italia

- Martina Cemovic, Senior Project Manager Tax and Regulatory Change - FATCA, Private Banking, Credit Suisse, Zurigo
- Sharon Cina, Avv., Perito fiscale presso i Servizi centrali della Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona
- Frédéric Gante, Avv., Python & Peter, Berna, già capo servizio, Divisione affari di diritto fiscale internazionale e di doppia imposizione, Amministrazione federale delle contribuzioni, Berna
- Sebastiano Garufi, Avvocato,Dr., Senior Associate, Altenburger Ltd Legal + tax, Lugano, Professore di Diritto tributario, Università Bocconi, Milano
- Giordano Macchi, Dipl. Math. ETH, Lic.sc.econ., MAS SUPSI in Tax Law, Vicedirettore, Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona
- Anna Maestrini, Avv., Vicedirettrice Divisione delle contribuzioni, Bellinzona
- Paolo Pamini, Dr. oec., esperto fiscale dipl. fed., Manager Tax & Legal Services, PricewaterhouseCoopers SA, Lugano, docente in Law&Finance, Politecnico federale, Zurigo
- Stelio Pesciallo, Avv. e Notaio, Studio 1896, Lugano, già responsabile del Servizio Giuridico e Compliance, UBS Cantone Ticino
- Sarah Protti Salmina, Lic. oec. publ., Swiss certified Tax Expert Swiss licensed Audit Expert, MAS LCE, Senior Vice President - Tax Compliance Advisory, EFG Bank AG, Lugano
- Valentino Rosselli, lic.iur., LL.M. in International taxation (Leiden), ATT (UK), ADIT, Sostituto capo sezione questioni fiscali bilaterali e CDI Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali SFI, Dipartimento federale delle finanze, Berna
- Fabio Sabino, Avv., Sostituto Responsabile Legal & Compliance, Procuratore, Banca Popolare di Sondrio (Suisse) SA, Lugano, già Resp. Procedimenti, FINMA, Berna
- Incoronato Sammarone, Head of Legal & Compliance Banca Arner, Lugano
- Luca Soldati, Lic. Oec. HEC, Esperto fiscale diplomato, Partner, S&A Tax & Audit SA, Lugano

Esami

I partecipanti all'Executive Master "Tax Compliance internazionale" possono ricevere il diploma con certificazione del Centro di Studi Bancari, se superano con una nota sufficiente o maggiore l'esame finale, per il quale si rinvia al rispettivo regolamento